предприятию, счетам, документы, операций, платежи

Основы организации бухгалтерского учета на предприятии. Часть 9

Категория: Интеллектуальная собственностью

Указ президента от 21.03.95 №291 разрешает предприятию иметь неограниченное количество расчетных счетов. Наличие расчетного счета у предприятия – признак его

свободного остатка на счете. Без согласия предприятия банк производит списание средств со счетов только по следующим случаям, предусмотренным законом: по судебным

самостоятельности. Текущие счета открываются несамостоятельными предприятиями, подразделениями, находящимися в другом месте. Для открытия счета предприятие предоставляет

требованиям; по арбитражным требованиям; по распоряжению государственных органов из-за просрочки платежа в бюджет; другими уполномоченными органами. В случае нехватки

в учреждение банка следующие документы: заявление об открытии счета; документ, удостоверяющий факт создания предприятия; нотариально заверенная копия устава; карточка с

денег на счете соответствующие требования хранятся банком в картотеке №2. Устанавливается календарная очередность платежей: в порядке календарных поступлений (наступлений

образцами подписей лиц, которые могут подписывать платежные документы (руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера);

даты платежа) Очередность платежей предприятия, которое объявлено неплатежеспособным устанавливается руководителем банка. Периодически в установленные с владельцем счета

оттиски печати; справка о регистрации предприятия в Пенсионном Фонде и других органах; справка из налоговых органов о том, что предприятие является налогоплательщиком В

сроки банк выдает предприятию выписки с расчетного счета – копии лицевых счетов, в которых указывается дата совершения операции, номер документа-основания, сумма

случае отсутствия собственной бухгалтерской службы на предприятии в карточке присутствуют только образец подписи руководителя. Порядок совершения и оформления операций по

поступления/списания, остаток. К выписке банк прилагает все документы, подтверждающие операции. Бухгалтерия предприятия после проверки выписки отражает операции на

расчетным и текущим счетам устанавливается Центральным банком РФ. Расчетные и текущие счета предназначены и используются для записи выручки от реализованной продукции,

соответствующих счетах бухгалтерского учета. Для отражения операций на расчетных счетах применяется активных счет №51 "Расчетный счет", по дебету которого

полученных кредитов и займов, для осуществления плат в бюджет, поставщикам, кредиторам; с расчетного счета выдаются деньги для выплаты зарплаты работникам предприятия и

отражаются операции по поступлению, а кредиту – расходования денежных средств. Все операции по дебету расчетного счета при журнально-ордерной форме учета отражаются в

текущие расходы. Операции производятся банком на основании документов, оформленным самим предприятием-владельцем счета или по его согласию. Основные документы для таких

ведомости №2, итогами за день или за время, указанное в выписке. Все записи по счету №51 должны соответствовать выпискам из банка. Суммы, ошибочно зачисленные по дебету

операций: объявление о взносе денег – оформляется сдача наличности денежных средств из кассы предприятия; чеки – оформляется получение денег с расчетного счета, на

51, зачисляются по кредиту 63, а суммы, ошибочно снятые банком, отражаются обратной проводкой по этим же счетам. Предприятие обязано письменно сообщить о всех

обратной стороне указывается целевое назначение данной суммы; чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете; платежное поручение

обнаруженных ошибках. Инструкция Госналогслужбы от 11.10.95: любые полученные предприятием денежные средства, если их получение связано с оплатой продукции в том числе

выписываются самим предприятием – распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счет другого предприятия. платежное требование-поручение – требование

авансы по выпуску продукции, работ, услуг, полученные на расчетный счет, в кассу, а также частично полученные выплаты включаются в облагаемый НДС-ом оборот. Кроме

поставщика к покупателю оплатить полученные товары или услуги согласно соответствующим документам Все документы составляются без помарок и исправлений; подписать их могут

расчетов с предприятиями, освобожденными от уплаты НДС. Суммы в счет выполнения работ, услуг, местом выполнения которых не является РФ. НДС-ом облагаются авансовые

только те лица, образцы подписей которых есть на карточке в банке. В бухгалтерии предприятия операции производятся на основании расчетных документов вместе с выпиской из

платежи, полученные российскими предприятиями от иностранных предприятий, в том числе в счет будущего экспорта. В таких платежных документах сумма НДС выделена отдельной

банка. Все платежи производятся в пределах имеющегося

строкой, а также в приходных кассовых ордерах при учете выручки, получаемой в кассу.

Читать далее »

« Назад

Ссылки на статьи