приятия, отчеты, валюте, счетах, бумаги

Учет денежных средств и расчетов. Часть 3

Категория: Товары и услуги

В бухгалтерском учете эти операции находят следующее отражение на счетах: 1. Д-т сч. 76” Расчеты с разными дебиторами Перечисление денежных и кредиторами” средств банку

производятся по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг. Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и

или не К-т сч. 51” Расчетный счет” . посредственно валютной бирже 2. Д-т сч. 52” Валютный счет” Зачисление инвалюты на К-т сч. 76” Расчеты с разными дебиторами текущий

вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006” Бланки строгой отчетности” . Кассир несет полную материальную

валютный счет и кредиторами” . 3. Д-т сч. 26” Общехозяйственные расходы” Сумма комиссионного К-т сч. 76” Расчеты с разными дебиторами вознаграждения отно и кредиторами” .

ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию. Инвентаризация (ревизия) наличия

сится на расходы пред приятия В любых случаях, учет инвалюты отражается в двух оценках: в валюте иностранного государства и в валюте РФ (национальной) . При покупке

денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией,

иностранной валюты она зачисляется, минуя транзитный счет, на текущий валютный счет (52-2) . Превышение курса покупки над курсом ЦБ РФ записывается по дебету счета 81”

назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой

Использование прибыли” и кредиту счета 51” Расчетный счет” . Отделение банка уведомляет предприятие о движении инвалюты по его лицевому счету выпиской как из транзитного,

отчетности. Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Результаты инвентаризации оформляются

так и из текущих счетов. На основании выписок из текущих валютных счетов ведется журнал-ордер №2/1 для оборотов по кредиту и ведомость №2/1 - по дебету. По валютному

актом (ф. № инв. 15) . На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а

счету необходимо также вести карточки аналитического учета по наименованиям валют. 4. Учет кассовых операций и ценных бумаг. Порядок ведения кассовых операций

руководитель предприятия - решение по результатам инвентаризации. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход бюджета (на

регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. №18 О Порядке ведения кассовых операций в РФ. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом,

госпредприятиях) или перечисляются в доход предприятия: Д-т сч. 50” Касса” К-т сч. 68” Расчеты с бюджетом” , 80” Прибыли и убытки” . В случае выявления недостач их суммы

устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной

подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью: 1. Д-т сч. 84” Недостачи и потери от порчи ценностей” К-т сч. 50” Касса” 2. Д-т сч.

платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе

73” Расчеты с персоналом по прочим операциям” К-т сч. 84” Недостачи и потери от порчи ценностей” . При наличии у предприятия валютного счета и средств в валюте других

предприятия используется активный счет 50” Касса” . Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету -

государств может возникнуть необходимость в использовании наличной инвалюты. Отдельного счета для этих целей не предусмотрено, поэтому в составе счета 50” Касса”

суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1.

открывается субсчет, например субсчет 50-2” Касса в иностранной валюте” . Учет операций организуется по видам валют. Банк выдает предприятию наличную инвалюту только на

Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в

определенные цели: командировочные расходы и приобретения строго ограниченного круга. При получении в банке: Д-т сч. 50-2” Касса в иностранной валюте” К-т сч. 52-2”

ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в

Текущий валютный счет” . При выдаче под отчет: Д-т сч. 71-2” Расходы с подотчетными лицами по загранкомандировкам” К-т сч. 50-2” Касса в иностранной валюте” . В любом

журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. В кассе предприятия могут храниться, кроме денежных средств, ценные бумаги и

случае, так же как и по счету 52” Валютный счет” , учет движения наличной инвалюты производится в двух оценках: по видам валют и в рублях. Синтетический учет ведется

бланки строгой отчетности. К ценным бумагам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки,

только в рублях. Используются учетные регистры: журнал-ордер №1/1 и ведомость №1/1. Остатки кассовой наличности в инвалюте подвергаются переоценке при изменении курса

марки госпошлины, единые и проездные билеты. Ценные бумаги учитываются на счете 56” Денежные документы” в журнале-ордере №3. Поступление и выдача ценных бумаг

рубля по отношению к имеющейся у предприятия иностранной валюте. Результат переоценки отражается в корреспонденции субсчета 50-2 со счетом 80” Прибыли и убытки” .

Читать далее »

« Назад

Ссылки на статьи